Thuế cư trú (住民税) ở Nhật — Vì sao năm thứ 2 đột nhiên phải nộp, và các bẫy khi nghỉ việc, xuất cảnh
Cú sốc năm thứ 2 ở Nhật — thuế cư trú là thuế "trả sau"
Năm đầu đến Nhật không có thuế cư trú, rồi khoảng tháng 6 năm thứ 2 đột nhiên giấy báo nộp thuế bay đến khiến bạn giật mình — đây là kịch bản rất phổ biến. Lý do rất đơn giản — thuế cư trú (住民税) được đánh vào năm sau dựa trên thu nhập của năm trước (tháng 1~12), tức cơ chế trả sau.
- Năm thứ 1 ở Nhật: năm trước không có thu nhập tại Nhật → không có thuế cư trú
- Năm thứ 2 ở Nhật: bắt đầu bị đánh thuế cư trú trên thu nhập năm thứ 1
Nghĩa là "năm đầu không thấy thuế cư trú" không phải được miễn, mà là hóa đơn bị lùi lại một năm. Nếu tiêu hết thu nhập năm đầu, gánh nặng năm thứ 2 sẽ lớn, hãy lưu ý từ trước.
Ai nộp cho đâu — ngày chuẩn 1 tháng 1
Thuế cư trú do chính quyền địa phương nơi có phiếu cư dân (住民票) của bạn vào ngày 1/1 năm đó đánh thuế. Chỉ với một ngày chuẩn này, nhiều tình huống được làm rõ.
- Nếu chuyển nhà vào ngày 2/1 → thuế cư trú năm đó nộp cho địa phương trước khi chuyển
- Nếu tại thời điểm 1/1 chưa có phiếu cư dân ở Nhật (trước khi nhập cảnh v.v.) → không thuộc đối tượng chịu thuế cư trú năm đó
Cơ chế này cũng liên quan đến việc quy thuộc khoản khấu trừ của ふるさと納税 (furusato nozei — thuế quê hương) — chi tiết xem 👉 Hướng dẫn furusato nozei.
Cấu trúc số thuế — phần đồng đều + phần theo thu nhập
Thuế cư trú là tổng của hai phần.
- 均等割 (phần đồng đều) — phần thu theo mức cố định, không liên quan thu nhập
- 所得割 (phần theo thu nhập) — phần thu theo tỷ lệ với thu nhập năm trước (đại khái ở mức một tỷ lệ nhất định của thu nhập; thuế suất và số tiền chính xác khác nhau theo địa phương và năm, hãy xác nhận bằng giấy báo nộp thuế hoặc hướng dẫn của địa phương)
Cũng có chế độ miễn thuế nếu thu nhập dưới một ngưỡng nhất định (ngưỡng khác nhau theo địa phương và tình trạng người phụ thuộc).
Cách nộp — thu đặc biệt vs thu thông thường
- 特別徴収 (thu đặc biệt) — công ty khấu trừ từ lương hàng tháng và nộp thay. Là phương thức nguyên tắc cho nhân viên công ty, chia 12 kỳ từ tháng 6 đến tháng 5 năm sau
- 普通徴収 (thu thông thường) — tự nộp theo giấy báo do địa phương gửi (thường chia 4 kỳ mỗi năm). Áp dụng cho freelancer, người đã nghỉ việc v.v.
Mục 「住民税」 trên bảng lương chính là phần thu đặc biệt. Thuế cư trú phản ánh thế nào vào lương thực nhận có thể xem tại 👉 Công cụ tính lương thực nhận.
Bẫy khi nghỉ việc, chuyển việc
Nghỉ việc thì thu đặc biệt dừng lại, nhưng phần thuế cư trú còn lại không biến mất. Phần còn lại sẽ:
- tùy thời điểm nghỉ việc, bị khấu trừ một lần từ kỳ lương cuối hoặc tiền trợ cấp thôi việc, hoặc
- sau đó giấy báo thu thông thường sẽ được gửi đến tên bạn
Những câu chuyện "nghỉ việc rồi mà vài tháng sau nhận được giấy báo hàng chục nghìn yên" phần lớn chính là cái này. Hãy nhất định tính phần thuế cư trú còn lại vào kế hoạch tài chính cho khoảng trống chuyển việc.
Bẫy khi xuất cảnh (về nước)
Dù đã quyết định về nước, nghĩa vụ nộp thuế cư trú đã được xác định vẫn còn nguyên. Trường hợp xuất cảnh giữa năm:
- nộp một lần toàn bộ phần còn lại trước khi xuất cảnh, hoặc
- có thủ tục chỉ định 納税管理人 (người quản lý nộp thuế) để thay mặt nộp sau khi bạn xuất cảnh
Xuất cảnh trong tình trạng chưa nộp sẽ để lại nợ thuế, có thể gây bất lợi trong xét duyệt tái nhập cảnh, vĩnh trú sau này. Hãy xử lý cùng với các khoản quyết toán liên quan đến xuất cảnh như nhận tiền lương hưu trả một lần khi rút khỏi hệ thống — 👉 Hướng dẫn tiền hoàn trả lương hưu một lần.
Câu hỏi thường gặp
Q. Có vẻ thuế cư trú của tôi nhiều hơn thuế thu nhập. Có bình thường không?
Là ảo giác thường gặp. Thuế thu nhập được chia nộp hàng tháng qua khấu trừ tại nguồn, còn thuế cư trú trả sau chậm một năm, nên khi thu nhập biến động, "thuế cư trú theo thu nhập năm ngoái" có thể cảm thấy nặng hơn "thuế thu nhập theo thu nhập năm nay".
Q. Tôi là du học sinh mà lại nhận được giấy báo thuế cư trú.
Nếu năm trước có thu nhập như làm thêm thì có thể bị đánh thuế. Nếu thu nhập dưới ngưỡng, hãy xác nhận với địa phương xem có thuộc diện miễn thuế không.
Q. Làm furusato nozei thì thuế cư trú có giảm không?
Cơ chế là một phần số tiền quyên góp được khấu trừ khỏi thuế cư trú năm sau. Chi tiết xem tại 👉 Hướng dẫn furusato nozei.
Bài viết này giới thiệu cấu trúc chung của chế độ thuế cư trú; các con số cụ thể như thuế suất, mức phần đồng đều, ngưỡng miễn thuế khác nhau theo địa phương và năm. Việc tính thuế cá nhân hay khai báo cụ thể hãy tham vấn quầy thuế của chính quyền địa phương hoặc chuyên gia thuế (zeirishi).